Относно данъчната декларация за индивидуален доход за подаване на федерални данъци, формуляр 1040, данъкоплатците записват заплати, дивиденти, разпределения по ИРА, социалноосигурителни обезщетения и други различни източници на доход. Спечелените лихви, както облагаеми, така и освободени от данъци, също се отчитат за федералните данъци, но освободените от данъци лихви не са включени в определянето на коригирания брутен доход за целите на данъчното облагане. С други думи, освободените от данъци лихви в повечето случаи не се облагат с данъци върху доходите.
Идентификация
Данъчният кодекс на САЩ изисква данъкоплатците да посочат сумата на освободените от данъци лихви, спечелени през предходната година. Една от причините пари, спечелени като освободени от данъци лихви, е да се разбере дали социалноосигурителните обезщетения се облагат. Например, ако данъкоплатецът получи високи суми на освободени от данъци лихви от инвестиции на взаимни фондове или широко базиран фонд, който държи общински облигации, лихвата може да повлияе на облагаемата сума на социалноосигурителните обезщетения, въпреки че лихвата сама по себе си може да отговаря на изискванията за освобождаване .
Общински облигации
Общинските облигации са често срещан тип инвестиционен продукт, който печели лихва, освободена от данъци, съгласно разпоредбите на Службата за вътрешни приходи. В някои случаи печалбите от общински облигации също са освободени съгласно законите за държавен данък върху доходите. Много държави, които събират данък върху доходите от жителите, позволяват на държавните данъкоплатци да освобождават доходите, получени от облигации, продадени от общини под тяхната юрисдикция.
Държавно данъчно облагане
Държавите, които освобождават лихвите, получени по общински облигации, от тяхната юрисдикция, но данъчните лихви, получени върху общински облигации от други щати, включват Аризона, Калифорния и Кентъки, за да назовем три. В други юрисдикции щатите облагат данъчни лихви по всички собствени общински облигации, включително техните собствени. Два примера са Илинойс и Уисконсин. Някои държави освобождават всички лихви, получени по общински облигации, независимо от техния произход. Флорида и Индиана са две.
Взаимни фондове
Взаимните фондове могат да съдържат комбинация от акции и облигации. Ако фондът притежава общински облигации, частта от печалбата, получена от облигациите, ще бъде освободена от данъци съгласно федералните насоки за данък върху дохода и евентуално освободена от държавни данъци в зависимост от местоположението, от което произлизат облигациите и държавата на пребиваване на данъкоплатеца.
Информационни формуляри
Данъкоплатците, които притежават или инвестират в продукти, които печелят освободени от данъци лихви, трябва да получат федерален информационен формуляр, по-специално формуляр 1099-INT, от посредничеството или управлението на фонда. Клетка 8 на формуляра ще отчита печалби от освободени от данъци лихви и дивиденти. Тази сума се прехвърля във формуляра за индивидуален данък върху дохода, 1040 или неговите деривати и се отчита в IRS. Облагаемите дивиденти по общински облигации трябва да бъдат докладвани на данъкоплатеца на формуляр 1099-DIV.
