Ръководства

Колко често можете да понесете бизнес загуба върху данъците си?

Службата за вътрешни приходи няма строго правило за това колко често даден бизнес може да декларира загуба, но злоупотребите с отписването на бизнес загуби са накарали IRS да разработи одиторски техники, за да определи дали бизнесът всъщност е предприятие с печалба. Следователно, ако вашият бизнес показва повече години загуби, отколкото печалби, бихте могли да предизвикате по-внимателен поглед от IRS за това дали управлявате легитимен бизнес въз основа на нещо, наречено „правило за загуба на хоби“. Има допълнителни фактори, които определят дали последователните бизнес загуби ще доведат до разследване или одит.

Правило за загуба на хоби

Най-основното правило за загуба на хоби прави разлика между хоби и дейност с цел печалба, ако предприятието има печалба през три от последните пет години, включително текущата данъчна година. За предприятия, свързани с развъждане, показване, обучение или състезателни коне, тестът е печалба през две от последните седем години.

Простото показване на загуба за повече от две от последните пет години не означава автоматично бизнеса ви за хоби. Това може да доведе до по-внимателна проверка от IRS, като телефонно обаждане или писмо с молба за конкретна документация, която да обоснове вашата позиция, или дори посещение на мястото ви на бизнес. Одитът може да бъде насрочен или не, но рядко е първата стъпка в разследването.

Хоби срещу отчисления за загуба на бизнес

Докато много хобита генерират доход, ключовата данъчна разлика между хоби и бизнес е, че можете да използвате бизнес загуба, за да компенсирате други облагаеми доходи, но можете да отпишете само разходи за хоби до размера на приходите, които получавате.

Пример: Правите юргани и от време на време ги продавате. Миналата година похарчихте 2000 долара за капитониране и направихте пет юргана, от които продадохте два за общо 500 долара. Ако капитонирането се счита за хоби за данъчни цели, можете да приспаднете 500 долара срещу приходите, получени от капитонирането. Ако обаче подадете списък C за бизнес с юргани, в който възнамерявате да продадете всички произведени от вас юргани, имате право да отпишете общата сума, похарчена за доставки за юргани, предназначени да бъдат продадени, като по този начин генерирате загуба от $ 1500 срещу други доходи, отчетени във вашия формуляр 1040.

Ключови фактори

Вътрешният приход използва тези фактори, наред с други, за да определи дали дадено предприятие е бизнес или хоби: количество време, прекарано в дейността, разчитане на доходи от дейността, други доходи, получени извън дейността, знания и опит, достатъчни за провеждане на бизнес в дейността и причина за бизнес загуби.

За повечето легитимни бизнеси тези фактори ще бъдат лесни за доказване, ако бъдат разпитани от IRS. Съхранявайте точни записи на всички разходи, особено тези, които служат за отличаване на вашия бизнес от хоби, занимаващо се със същата дейност, като промоция и маркетинг, и продължаващо обучение по бизнес управление или вашата бизнес дейност.

Бизнес единица

Правната структура на вашия бизнес е важна. Правилото за загуба на хоби и свързаните с него изисквания за доказване, че дадено предприятие се занимава с дейности с нестопанска цел, се прилага за физически лица, партньорства, тръстове и S корпорации. Не се прилага за корпорации C. Обяснение за разграничението може да бъде, че правната структура и данъчните изисквания на корпорациите C ги правят по-малко вероятно да се възползват от същия вид избягване на данъци като другите стопански субекти, тъй като загубата не може да бъде отписана спрямо другите доходи на собственика. Тези допълнителни изисквания за корпорация C също показват по-голяма вероятност предприятието да се занимава с дейност с цел печалба.

Наказания

В случай, че Службата за вътрешни приходи определи, че вашият бизнес е само хоби, ще трябва да измените данъчните си декларации за въпросните години. Ще трябва да платите всички данъчни недостатъчни плащания в резултат на прекласификацията на дейност, плюс непозволените загуби спрямо други доходи.

Допълнително наказание, свързано с точността, в размер на 20 процента от по-малкото плащане ще бъде оценено за небрежност или пренебрегване на правилата и / или значително занижаване на данъка върху дохода. В някои случаи наказанието може да достигне до 40 процента за брутни грешни оценки, определени като недоплащане на данъци от 5000 или повече долара, или 10 000 долара за корпорации.