Ръководства

Какво може да бъде приспаднато в S-Corp?

Корпорацията S или S-corp може да бъде интелигентен начин за собствениците на бизнес да структурират бизнеса си, за да увеличат максимално данъчните облекчения и да избегнат двойното данъчно облагане. В S корпорация доходите, загубите, удръжките и кредитите се „предават“ на акционерите и се облагат по данъчните ставки на личния доход на акционерите, а не по корпоративните ставки. Въпреки че не всичко, което правите, свързано с вашата корпорация S, може да бъде приспаднато от вашата декларация за личен данък върху доходите, някои бизнес разходи на S-corp могат да бъдат приспаднати.

Определение на S-Corp и данъчна структура

Корпорацията S е тясно поддържана корпорация, която избира да бъде облагана с данък съгласно подглава S на глава 1 от кода за вътрешните приходи - оттук и името „S корпорация“. S корпорациите се държат от малък брой акционери, а приходите и загубите от S корпорацията преминават към акционерите според техния процент дял в компанията. Така че, ако вашата корпорация S направи$20,000И вие притежавате 40 процента от него, вашият дял от дохода ще бъде$8,000. Този доход се облага с Вашата индивидуална данъчна ставка. По същия начин, ако компанията вземе a$10,000Загуба, тази загуба може да бъде предадена на вас като a$4,000Приспадане.

Това се различава от данъчната структура на стандартна компания. Първо, стандартните компании плащат по-високи данъци върху доходите под корпоративния данък. И когато разпределят печалбата си като дивидент, акционерите плащат данъци отново върху своя дял от печалбата. Собствениците на S-corp също така избягват да плащат данъци върху самостоятелната заетост и социално осигуряване върху печалбите от бизнеса, както и 3,8-процентовия данък върху Medicare, начислен съгласно Закона за достъпно здравеопазване.

Съществуват обаче ограничения и процедури, които трябва да се следват при създаването на S корпорация. Според IRS, за да стане S-corp, корпорацията трябва да подаде формуляр 2553 (Избор от корпорация за малък бизнес), подписан от всички акционери. След това S-corps трябва да подава формуляр 1120S годишно. Освен това S-corps трябва също да предостави на всеки акционер списък K-1, който подробно описва дела на всеки акционер от приходите и разходите на S-corp. Този формуляр е доста подробен и съдържа инструкции как да включите и категоризирате приходите и разходите на S-corp в лична данъчна декларация.

Други ограничения за S-corps включват правила относно акционерите. S-corps може да има не повече от 100 акционери и тези акционери могат да бъдат само физически лица (или определени тръстове и имоти), а не други корпорации, партньорства или чуждестранни чужденци. Корпорацията също трябва да бъде вътрешна корпорация, да има само един клас акции и да не е недопустима корпорация (като някои финансови институции, местни международни търговски корпорации или застрахователни компании).

Данъчни намаления на S-Corp

Въпреки че не всички разходи на S-corp, платени от акционери, подлежат на облагане с данъци върху данъчните декларации за личен доход на акционерите, има редица разходи и стратегии, които работят за максимизиране на данъчните облекчения на S-corp. По принцип загубите на корпорация S винаги се приспадат от индивидуалните облагаеми доходи на акционерите.

Едно от усложненията на данъчната структура на корпорацията на S е определянето на кои бизнес разходи се използват за изчисляване на нетната печалба или загуба на S-corp и кои се прехвърлят на акционерите като приспадания. Обикновените бизнес разходи, като наем, данъци, реклама, обезщетения на служители, обезценяване и лихва, могат да бъдат извадени от печалбите и приходите, за да се получи чистият доход за бизнеса. Ако този нетен доход е отрицателен, той се предава на акционерите като приспадане.

Въпреки това акционерите на S-corp могат да понесат различни бизнес разходи в хода на дейността си в интерес на S-corp. Първо, важно е да се разбере, че когато акционерите на S-corp се считат за служители на корпорацията. Фирмата на бъдещето обяснява, че като служители те могат да бъдат възстановени за допустими бизнес разходи, ако се използва "отчетен" план.

За да се създаде валиден отчетен план, разходите трябва да бъдат "обикновени и необходими" бизнес разходи, направени, докато служителят е изпълнявал работа във фирмата. Счетоводителите и съветниците на Marcum уточняват, че обикновеният разход е „този, който е често срещан и приет във вашата сфера на търговията, бизнеса или професията“. Междувременно необходим разход е „този, който е полезен и подходящ за вашия бизнес“. Имайте предвид, че не е необходимо да се изисква разход.

Отчетният план трябва също да включва обосновка в подкрепа на приспадането, като месечни или тримесечни отчети за разходите, които включват разписки, фактури или подобна документация. И накрая, всяко надплащане при възстановяване на разходите трябва да бъде върнато на корпорацията S в рамките на 120 дни. Използвайки отговорен план, можете да приспаднете чисто бизнес разходи, като например пробег в бизнес пътуване или разходи или вечери на клиенти. Дори разходите за смесена употреба като плащания за мобилен телефон или интернет или разходи за домашен офис могат да бъдат приспаднати по такъв план.

Ако обаче даден разход не може да бъде възстановен от S-corp, той се третира като различно детайлно приспадане в данъчната декларация на лицето. Тези различни подробни отчисления трябва да възлизат на 2 или повече процента от коригирания брутен доход на индивида (AGI), за да бъдат приложими.

Отчисления за домашен офис на S-Corp

Често срещаните разходи за възстановяване на разходите на S-corp са приспадане от домашен офис. Има няколко начина, по които може да се работи с домашен офис, както се вижда в тази статия от счетоводители Intuit, но най-добрите данъчни облекчения се осигуряват чрез възстановяване на бизнес разходите на служителите съгласно отчетния план.

Има обаче много правила и ограничения около удръжките на домашния офис. Първо, пространството (не е задължително да е цяла стая) трябва да бъде основното ви място за бизнес и да се използва редовно и изключително за този бизнес. Домашният офис ще се счита за основно място на бизнес, ако извършвате там административни или управленски дейности (като фактуриране, писане на доклади, счетоводство, определяне на срещи и др.) И няма друго фиксирано място, където редовно да правите тези неща.

Ако наемете или притежавате друго офис пространство, дори ако редовно и изключително използвате площ от дома си, за да правите бизнес, не можете да вземете удръжка за домашен офис. Освен това този домашен офис трябва да се изисква като условие за вашата работа или е необходим за функционирането на бизнеса или за изпълнението на вашите задължения.

За да удовлетворите изискванията на отчетния план, трябва да обосновете разходите, като предоставите документация. При домашния офис това може да бъде малко сложно, но често срещан метод за изчисляване и документиране на бизнес употребата на домашен офис е методът "квадратни фута". За да използвате този метод, изчислете площта на квадратния метър на домашното офис пространство.

Уверете се, че това е само действителното пространство, което се използва редовно и изключително за бизнес; не е задължително да е цяла стая. След това разделете квадратурата на домашното офис пространство на квадратурата на целия ви дом. Това е вашият „процент на бизнес ползване“ или процентът на разходите, свързани с жилищата, които могат да бъдат приспаднати като разходи за домашен офис.

Как да използвам приспадането

За да използвате това приспадане, избройте всички приложими разходи, свързани с жилището, платени през месеца. Това включва разходи като:

  • Лихва от ипотеки
  • Данъци върху недвижими имоти
  • Застраховка на собственика на дома
  • Комунални услуги като електричество, отопление, климатизация, вода, канализация и сметоизвозване
  • Общи ремонти и поддръжка, необходими за поддържането на жилището
  • Алармени или охранителни услуги

Умножете тези разходи по процента на бизнес ползване, за да получите общите разходи за домашен офис. След това корпорацията S може да ви възстанови сумата.

Не забравяйте, че ако вземете удръжка за домашен офис, трябва да намалите размера на вашите приложими подробни удръжки. В повечето случаи това ще бъдат данъци върху недвижими имоти и ипотечни лихви. Например, приемете вашите данъци върху недвижимите имоти за годината$10,000, Което обикновено би било пълно приспадане. Ако вашата S-corp ви е възстановила сумата$1,000В течение на годината за разходите за вашия домашен офис, трябва да извадите това от приспадането на данъка върху недвижимите имоти и да приспаднете само$9,000​.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found